Într-o eră în care tehnologia avansează cu pași repezi, criptomonedele au devenit o prezență semnificativă în peisajul financiar global, iar România nu face excepție. Cu evoluții constante în sfera cripto, este crucial să înțelegem modul în care aceste schimbări influențează aspectul fiscal al tranzacțiilor cu criptomonede în țara noastră.
În acest context, articolul de față, își propune să ofere o perspectivă detaliată asupra reglementărilor fiscale în vigoare, evidențiind implicațiile relevante pentru utilizatorii de criptomonede în România în anul 2024. Vom explora modificările legislative, impactul asupra contribuabililor și aspectele cheie pe care aceștia ar trebui să le aibă în vedere în gestionarea fiscală a activelor lor digitale.
Pragurile de impozitare pentru crypto in 2024
De mentionat ca se impune taxarea de la suma de 600 de lei pe an in sus!
Plafon de 6 Salarii
Pentru utilizatorii de criptomonede cu venituri anuale intre 6 si 12 salarii minime pe economie, pragul de 6 salarii reprezintă o opțiune atractivă. În acest caz, contribuția la CASS de 1.980 lei se aplică suplimentar la impozitul pe venit de 10%, doar dacă venitul anual depășește această limită.
Plafon de 12 Salarii
Pentru cei cu venituri anuale între 12 și 24 salarii minime pe economie, pragul de 12 salarii menține contribuția la CASS suplimentară de 3.960 lei. Dacă venitul anual depășește acest prag, contribuabilii vor plăti și impozitul pe venit de 10%, iar contribuția la CASS va fi adăugată.
Plafon de 24 Salarii
Pentru venituri anuale care depășesc echivalentul a 24 de salarii minime pe economie, pragul de 24 salarii aduce contribuția la CASS suplimentară de 7.920 lei. În acest caz, se aplică atât CASS suplimentar, cât și impozitul pe venit de 10%.
Exemplu:
Vom aplica același proces pentru un venit de 30.000 lei, luând în considerare salariul minim de 3.300 lei.
Impozit pe Venit (10%):
30.000 lei * 10% = 3.000 lei
Contribuție la CASS suplimentară în funcție de pragurile stabilite:
Dacă venitul este sub 6 salarii minime (6 * 3.300 lei = 19.800 lei), nu se aplică contribuție la CASS.
Dacă venitul depășește 6 salarii minime (19.800 lei) și este sub pragul de 12 salarii minime (39.600 lei), se aplică CASS suplimentară de 1.980 lei.
Suma rămasă pentru contribuabil:
Venitul inițial – (Impozit pe Venit + CASS suplimentară) = Suma rămasă
Suma rămasă = 30.000 lei – (3.000 lei + 1.980 lei) = 25.020 lei
Astfel, pentru un venit de 30.000 lei, după deducerea impozitului pe venit de 10% și contribuția la CASS suplimentară, contribuabilul ar avea o sumă rămasă de 25.020 lei.
Notă: Este important să subliniem că informațiile prezentate în acest articol sunt bazate pe salariul minim de 3.300 lei, valabil de la 1 octombrie 2023. Totuși, trebuie să ținem cont că în prezent există discuții privind posibila majorare a salariului minim la 3.750 lei.
Ce trebuie sa faci pentru a declara veniturile din crypto?
- Accesează Platforma ANAF: Intră pe platforma online a ANAF sau vizitează un sediu local al ANAF pentru a obține formularele necesare.
- Completează Declarația Unică: Completează secțiunea corespunzătoare veniturilor din criptomonede în cadrul Declarației Unice.Indică suma totală a veniturilor obținute din tranzacții cu criptomonede.
- Calculează Impozitul și Contribuțiile Sociale: Calculează impozitul pe venit de 10% pentru veniturile din criptomonede. Dacă venitul depășește pragurile stabilite pentru contribuția la CASS (Conform discuțiilor anterioare: 6 salarii, 12 salarii, 24 salarii), calculează și contribuția la CASS suplimentară.
- Depune Declarația Unică: După completarea corectă a Declarației Unice, depune-o la ANAF. Poți face acest lucru online sau la sediul ANAF.
- Plătește Impozitul și Contribuțiile: După depunerea Declarației Unice, efectuează plata impozitului și a contribuțiilor la termenele limită stabilite de ANAF.
- Păstrează Documentele Justificative: Păstrează documentele justificative (eventualele tranzacții, schimburi etc.) pentru a le avea la dispoziție în cazul unor verificări ulterioare.
Notă:
În cadrul declarației fiscale pentru criptomonede în România în 2024, este esențial să distingem două categorii principale de venituri:
- diferența dintre veniturile din investiții, cum ar fi criptomonedele achiziționate în scopul revânzării la un preț mai mare.
- veniturile realizate și încasate în crypto, care intră sub incidența veniturilor din activități independente. Conform noului Cod Fiscal, aceasta din urmă presupune plata CAS și CASS, cu o limitare a CASS-ului până la 60 de salarii. Notabil este faptul că aceste venituri nu se mai cumulează cu altele, permițând contribuabililor să plătească taxe la plafonul maxim pentru activități independente (24 CAS și 60 CASS), iar în cazul veniturilor din dividende, CASS-ul se aplică până la 24 de salarii.
De asemenea, dacă singurul venit al unei persoane în 2024 provine din activități independente, aceasta va achita CASS la un prag de 6 salarii, indiferent de nivelul veniturilor obținute.
Ce risti daca nu declari taxele?
Nedeclararea veniturilor din criptomonede poate avea consecințe legale și fiscale semnificative în majoritatea jurisdicțiilor, inclusiv în România. Iată câteva riscuri pe care le poți întâmpina dacă nu declari corect veniturile din criptomonede:
- Amenzile Fiscale: ANAF poate impune amenzi pentru nedeclararea veniturilor. Cu cât perioada de nedeclarare este mai lungă, cu atât amenzile pot fi mai mari.
- Recalcularea Impozitelor și a Contribuțiilor: Dacă veniturile tale din criptomonede sunt ulterior identificate de autorități, acestea pot să recalculeze impozitele și contribuțiile datorate, inclusiv penalități și dobânzi de întârziere.
- Risc Penal: În unele cazuri, nedeclararea intenționată a veniturilor poate fi considerată evaziune fiscală și poate avea consecințe penale. Este important să fii conștient de obligațiile fiscale și să le îndeplinești corect.
- Pierderea Credibilității Fiscale: Nedeclararea veniturilor poate afecta credibilitatea ta fiscală. Aceasta poate influența viitoarele tale tranzacții financiare și posibilitatea de a obține anumite facilități sau împrumuturi.
- Verificări Fiscale Suplimentare: Nedeclararea veniturilor crește probabilitatea unei verificări fiscale detaliate din partea autorităților fiscale.
- Confiscarea Bunurilor: În anumite circumstanțe, statul poate avea dreptul să confiște bunurile obținute din veniturile nedeclarate.
- Imposibilitatea Participării în Anumite Activități Economice: Pot exista consecințe în privința drepturilor tale de a participa la anumite activități economice sau comerciale dacă nu îndeplinești corect obligațiile fiscale.
Este întotdeauna recomandabil să respecți legislația fiscală și să declari corect veniturile tale. Dacă ai întrebări specifice sau îngrijorări cu privire la situația ta fiscală, este indicat să consulți un consultant fiscal sau un avocat pentru a primi sfaturi personalizate.
Mai trebuie sa declari veniturile daca exchangeul iti retine taxe?
Da, chiar și atunci când un exchange îți reține taxe, este necesar să declari veniturile rezultate din tranzacțiile cu criptomonede în declarația ta fiscală. Retinerea taxelor de către exchange se refera la taxe privind tranzacțiile sau comisioanele exchange-ului și nu acoperă impozitul pe venit sau alte obligații fiscale.
Este important să înțelegi clar politicile fiscale și să consulți un consultant fiscal pentru a determina cum trebuie tratate veniturile din criptomonede în contextul legislației fiscale.
Concluzii
În contextul complex al criptomonedelor, unde tehnologia avansează rapid, gestionarea fiscală a veniturilor devine esențială.
Pragurile de impozitare stabilite pentru CASS și impozitul pe venit oferă o structură clară, reflectând diversitatea veniturilor din criptomonede. Este imperativ să înțelegem că retinerea taxelor de către exchange-uri nu acopera toate obligațiile fiscale personale, iar nedeclararea veniturilor poate atrage amenzi, recalcularea impozitelor și chiar sancțiuni penale.
Consultarea regulată a legislației fiscale, păstrarea documentației justificative și colaborarea cu specialiști fiscali sunt măsuri esențiale pentru a evita riscurile fiscale și a asigura respectarea corectă a obligațiilor fiscale în evoluția dinamică a spațiului cripto. Prin conștientizare și conformitate, contribuabilii pot gestiona cu succes aspectele fiscale asociate cu tranzacțiile criptomonede în România în anul 2024 și dincolo de acesta.
Descoperiți o parteneriat solid în gestionarea aspectelor fiscale complexe ale tranzacțiilor cu criptomonede! Apelați la Buju Stanciu și Asociații pentru expertiză juridică de încredere!
