540 de milioane de lei într-un an: cum verifică ANAF averile persoanelor fizice în 2026 și când se aplică impozitul de 70%

În luna mai 2026, un contribuabil persoană fizică din Iași a primit o decizie de impunere de aproape 11 milioane de lei. În Prahova, cea mai mare creanță din ultimul an a ajuns la 23,1 milioane de lei. În București, două verificări distincte s-au încheiat cu 22,5 și 21,6 milioane de lei. Nu sunt firme. Sunt oameni, cu conturi, imobile, mașini, participații în societăți și, în opinia Fiscului, cu bani a căror proveniență nu a putut fi explicată.

Potrivit comunicatului ANAF din 15 iunie 2026, între iulie 2025 și mai 2026 structurile de verificare a situației fiscale personale au finalizat 1.102 acțiuni de control, au stabilit creanțe suplimentare de 540,2 milioane de lei și au instituit măsuri asigurătorii, popriri și sechestre, de 123,5 milioane de lei. Doar în mai 2026 au fost emise 56 de decizii de impunere, cu obligații de 54,6 milioane de lei. Este cea mai amplă campanie de acest tip din ultimii ani și nu dă semne că s-ar opri.

Ce caută inspectorii și unde găsesc cel mai des probleme

Verificarea situației fiscale personale nu pornește de la o declarație greșită, ci de la o nepotrivire între ce ai cheltuit și ce ai declarat. ANAF compară achizițiile de imobile și autoturisme, depunerile în conturi, aporturile la capital social, împrumuturile acordate firmelor proprii, tranzacțiile cu titluri de valoare și criptoactive, cu veniturile declarate în ultimii ani. Când diferența este semnificativă, se deschide o analiză de risc.

Cele mai frecvente constatări din campania 2025-2026, potrivit datelor ANAF: venituri nedeclarate, fonduri a căror proveniență nu a putut fi justificată, împrumuturi între persoane fizice fără trasabilitate, venituri din străinătate omise din Declarația unică și câștiguri din transferul titlurilor de valoare nedeclarate. Un punct sensibil în 2026 este tocmai venitul din străinătate: ANAF primește informațiile de la fiscurile altor state după expirarea termenului de depunere a declarației, așa că omisiunea apare în sistem cu întârziere de un an sau doi, dar apare.

Cum decurge o verificare a situației fiscale personale

Primul semnal este, de regulă, o notificare de conformare. Nu este un control, ci o invitație de a reanaliza situația și de a depune sau corecta declarațiile. Mulți o ignoră sau răspund superficial. Este o greșeală, pentru că după expirarea termenului urmează avizul de verificare, iar din acel moment marja de manevră scade.

Verificarea propriu-zisă folosește metode indirecte de reconstituire a venitului: metoda fluxurilor de trezorerie, a patrimoniului net, a surselor și utilizării fondurilor. Inspectorii cer extrase de cont pe ani întregi, contracte, dovezi pentru fiecare sumă intrată. Contribuabilul trebuie să explice, cu documente, de unde au venit banii pentru fiecare achiziție relevantă.

La final, veniturile pentru care ANAF nu poate identifica sursa se impozitează cu 70% din baza impozabilă ajustată, potrivit art. 117 din Codul fiscal. Nu este o amendă, ci o cotă de impozit, la care se adaugă dobânzi și penalități. Impozitul de 70% nu se aplică oricărei sume intrate în cont, ci doar celor rămase fără o sursă justificată după verificare. Diferența între 10% și 70% este, de multe ori, un contract de împrumut datat corect sau o declarație de donație făcută la timp.

Ce s-a schimbat în 2026

Trei lucruri fac anul 2026 diferit. Primul: de la 1 ianuarie 2026 au intrat în vigoare prevederile amânate din Legea 188/2022, iar selecția pentru control se face centralizat, pe baza analizei de risc, de către aparatul central al ANAF. Selecția aleatorie nu poate depăși 10% din totalul celor verificați. Inspecția poate fi făcută de orice structură din țară, nu doar de organul fiscal de domiciliu.

Al doilea: din iulie 2026, verificarea situației fiscale personale poate fi făcută și de inspectorii Direcției Generale Antifraudă Fiscală, nu doar de structurile clasice de verificări fiscale. Antifrauda lucrează altfel: mai rapid, cu acces la date din controale la firme și cu reflexul sesizării penale.

Al treilea: procedurile se pot desfășura prin videoconferință, cu acces prin Spațiul Privat Virtual, inclusiv audierea contribuabilului. Comoditatea are un preț: ce spui într-o întâlnire online se consemnează la fel ca într-una la sediu.

Cum abordăm noi astfel de verificări la BSA

Prima diferență este de moment. Noi intrăm în dosar la notificarea de conformare, nu la decizia de impunere. În cele 30 de zile de la notificare, se poate reconstitui istoricul fondurilor, se pot regulariza declarațiile cu penalități reduse și, uneori, se poate închide subiectul înainte de aviz. Odată emis avizul, aceleași corecții costă mult mai mult.

A doua diferență ține de cum pregătim dovezile. Facem noi, înaintea inspectorilor, reconstituirea fluxurilor de trezorerie pe toată perioada verificată, cu aceleași metode pe care le folosește ANAF. Ne interesează să știm, înainte de prima întâlnire, unde sunt golurile și ce documente le acoperă. Împrumuturile de la rude, vânzările de bunuri personale, banii aduși din străinătate au fiecare un mod corect de a fi probate și un termen după care devin greu de dovedit.

A treia diferență este expunerea penală. O verificare a averii personale poate deveni un dosar de evaziune fiscală sau de spălare a banilor, mai ales când este condusă de Antifraudă. Fiecare explicație dată în procedura fiscală este gândită de echipa noastră și din perspectiva unui eventual dosar penal, iar acest lucru schimbă ce, când și cum declari.

În sfârșit, pentru clienții cu patrimoniu în mai multe jurisdicții, lucrăm cu partenerii noștri din rețelele Interlegal și LNI pentru a obține la timp certificatele de rezidență, dovezile de impozitare în străinătate și documentele bancare pe care ANAF le cere și pe care, de la distanță, un client singur le obține greu. Discreția este parte din serviciu: dosarele de acest tip sunt gestionate în linia noastră Private Client, cu o echipă restrânsă.

Întrebări frecvente

Ce este impozitul de 70% și cui se aplică?

Este cota de impozit prevăzută de art. 117 din Codul fiscal pentru veniturile constatate de organele fiscale a căror sursă nu a fost identificată. Se aplică persoanelor fizice, după o verificare a situației fiscale personale, doar pentru sumele rămase nejustificate.

Am primit o notificare de conformare. Trebuie să răspund?

Nu este obligatoriu, dar este momentul cu cea mai mare valoare din toată procedura. Un răspuns documentat poate evita declanșarea verificării sau poate reduce substanțial sumele în discuție.

Cum dovedesc un împrumut de la un prieten sau de la o rudă?

Prin contract scris, cu dată certă sau cel puțin cu urme obiective ale momentului încheierii, prin dovada transferului bancar și prin capacitatea financiară a celui care a împrumutat. Împrumuturile în numerar, fără acte, sunt cel mai des respinse.

Câți ani în urmă poate verifica ANAF?

Perioada verificată este, de regulă, cea aflată în termenul de prescripție de cinci ani, dar analiza de risc și documentele cerute pot acoperi un interval mai lung, pentru a stabili situația patrimonială de la începutul perioadei.

Ai primit o notificare de conformare sau un aviz de verificare a situației fiscale personale? Cu cât vorbim mai devreme, cu atât avem mai multe opțiuni.